2025年一级建造师考试《建设工程经济》易错易考300题-第12章试题
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2025年一级建造师考试《建设工程经济》易错易考300题 - 第12章营运资金管理试题
第12章营运资金管理
一、单选题
1.为达到企业现金管理的目标，常采用的现金管理做法是（）。
A.充分使用现金浮游量
B.延长应收账款时间
C.加速应付款的支付
D.无需现金流量同步
2.企业由于缺乏必要的现金而不能应付业务开支，使企业蒙受损失，这种损失属于（）。
A.机会成本
B.管理成本
C.库存成本
D.短缺现金成本
3.运用存货ABC分析法管理存货时，A类存货是指（）。
A.种类较多，占用资金较少的存货
B.种类较少，占用资金较多的存货
C.库存时间较长的存货
D.种类较多的存货
4.施工企业的下列订货成本中，属于固定成本的是（）。
A.常设采购机构订货差旅费
B.常设采购机构人员工资
C.订货函件往来邮寄费
D.订货合同公证费
5.企业存货管理的目的是通过合理的进货批量和进货时间安排，使存货的（）最低。
A.总成本
B.缺货成本
C.购置成本
D.订购成本
6.企业保留部分现金以备短期借款不能按时发放时使用，属于置存现金的（）需要。
A.交易性
B.投机性
C.预防性
D.收益性
7.企业应收账款与款项收回的关系是（）。
A.账龄越长，越容易收回
B.金额越大，越容易收回
C.拖欠时间越长，坏账可能性越大
D.拖欠时间越长，收回的可能性越大
8.企业一批存货的订货固定成本为2万元，订货变动成本为1万元，购置成本为20万元，储存成本为5万元，该批存货的取得成本为（）万元。
A.21
B.22
C.23
D.28
9.企业销售采用现金折扣策略的主要目的是（）。
A.增加单位产品利润
B.吸引顾客提前付款
C.降低企业销售费用
D.减少企业现金占用
10.企业按年利率5.9%向银行借款800万元，银行要求维持借款限额8%的补偿性余额，该项借款的有效年利率为（）。
A.5.428%
B.5.9%
C.6.372%
D.6.413%
11.企业享有的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.5%，借款企业年度内使用了700万元，余额300万元，借款企业该年度要向银行支付的承诺费为（）万元。
A.0
B.1.5
C.3.5
D.5.0
12.企业按2／15、n／30的条件购入货物30万元。如果该企业在第10天付款，则企业获得的折扣和实际应支付金额为（）万元。
A.0.6、29.4
B.0.6、30.0
C.0.3、29.4
D.0.2、29.8
13.企业应收账款管理中，可以通过“5C”系统对顾客的（）进行评估。
A.资产状况
B.信用品质
C.偿债能力
D.盈利能力
14.某现浇混凝土框架结构工程，施工现场的存货采用ABC分析法管理，应该实施严格控制的存货是（）。
A.砂子
B.石子
C.钢筋
D.模板
15.企业现金管理应力争现金流量同步，意味着应当使（）趋于一致。
A.现金流入和现金流出发生的时间
B.现金流出发生时间和财务入账时间
C.现金流出和经济业务的发生时间
D.现金流入和产品销售的时间
16.现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价属于持有现金成本的（）。
A.管理成本
B.短缺成本
C.无形成本
D.机会成本
17.通常情况下，企业在短期负债筹资中需要优先考虑的是（）
A.内源融资
B.权益筹资
C.债务筹资
D.混合筹资
18.加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法，在此方法下，企业所负担的实际利率与名义利率之间的关系是（）。
A.实际利率高于名义利率
B.实际利率低于名义利率
C.实际利率等于名义利率
D.实际利率与名义利率没有关系
二、多选题
1.企业短期筹资时，贷款的实际利率高于名义利率的利息支付方法有（）。
A.收款法
B.贴现法
C.非优惠利率
D.浮动优惠利率
E.加息法
2.关于企业赊销现金折扣策略的说法，正确的有（）。
A.目的在于吸引顾客提前付款
B.现金折扣要与信用期间结合起来考虑
C.招揽顾客前来购货以扩大销售量
D.缩短企业的平均收款期
E.现金折扣策略只会增加收入不会增加成本
3.关于现金持有量与现金持有成本关系的说法，正确的有（）。
A.现金机会成本随现金持有量增加而增加
B.现金短缺成本随现金持有量增加而下降
C.现金管理成本随现金持有量增加而下降
D.现金管理成本与现金持有量关联性强
E.现金持有成本由一定现金持有量的机会成本、管理成本、短缺成本综合而成
4.下列资产在财务管理上可作为现金管理的有（）。
A.应收账款
B.库存现金
C.银行存款
D.银行本票
E.无形资产
答案及解析
一、单选题
1.【答案】A
【解析】A选项正确，充分使用现金浮游量。
B选项错误，缩短应收账款的时间。
C选项错误，推迟应付款的支付。
D选项错误，力争现金流量同步。
2.【答案】D
【解析】企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，使企业蒙受损失。企业由此而造成的
损失，称之为短缺现金成本。
3.【答案】B
【解析】（1）从财务管理的角度来看，A类存货种类虽然较少，但占用资金较多，应集中
主要精力，对其经济批量进行认真规划，实施严格控制。
（2）C类存货虽然种类繁多，但占用资金很少，不必耗费过多的精力去分别确定其经济批
量，也难以实行分品种或分大类控制，可凭经验确定进货量。
（3）B类存货介于A类和C类之间，也应给予相当的重视，但不必像A类那样进行非常严
格的规划和控制，管理中根据实际情况采取灵活措施。
故本题正确选项为B。
4.【答案】B
【解析】（1）订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报、电话费等支出。
（2）订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为订货的固定成本。
（3）另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。ACD选项错误，属于变动成本。
5.【答案】A
【解析】按照存货管理的目的，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低，
这个批量称为经济订货量或经济批量。
6.【答案】C
【解析】企业置存现金的主要原因有满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
（1）交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。
（2）预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付需要。【C选项正确】
（3）投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。
7.【答案】C
【解析】企业已发生的应收账款时间有长有短，有的尚未超过收款期，有的则超过了收款期。
一般来讲，拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性越大。对此，企业应
实施严密的监督，随时掌握回收情况。实施对应收账款回收情况的监督，可以通过编制账龄
分析表进行。选项C正确。
8.【答案】C
【解析】存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本
取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本
取得成本=订货固定成本为2万元+订货变动成本为1万元+购置成本为20万元=23万元。故
正确选项为C。
备注：储存成本与取得成本是平行关系而不是包含关系。
9.【答案】B
【解析】现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，
主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。
10.【答案】D
【解析】补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比
的最低存款余额，相当于企业实际可用的资金减少，利息按照借款额计算。
本例中企业年利息为800×5.9%=47.2万元，实际可使用的资金为800×（1-8%）=736万元，
企业实际利率为47.2/736×100%=6.413%。所以D正确。
11.【答案】B
【解析】企业享用周转信贷协定，通常要就贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。
本案例中，企业年度内有300万元未使用，应向银行支付承诺费1.5万元（=300×0.5%），
故正确选项为B。
12.【答案】A
【解析】如果该企业在10天内付款，便享受了10天的免费信用期，可以获得折扣为30×
2%=0.6万元，实际支付的金额30-0.6=29.4万元。故A为正确选项。
注意：2／15、n／30表示15天内付款，享受2%现金折扣，30天内付款，没有折扣。
13.【答案】B
【解析】企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估其赖账的可能性。这可以通过“5C”
系统来进行。所谓“5C”系统，是指评估顾客信用品质的五个方面【品质、能力、资本、条
件、抵押】。
14.【答案】C
【解析】从财务管理的角度来看，A类存货种类虽然较少，但占用资金较多，应集中主要精
力，对其经济批量进行认真规划，实施严格控制。钢筋属于A类存货。
15.【答案】A
【解析】力争现金流量同步：企业要尽量使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，这
样可以使其持有的交易性现金余额降低到最低水平。
16.【答案】D
【解析】A选项错误，管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。
B选项错误，现金的短缺成本，是因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙
受损失或为此付出的代价。
C选项错误，属于干扰项。
D选项正确，现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。
17.【答案】A
【解析】通常情况下，企业在短期负债筹资中需要优先考虑的是内源融资，其次是外源融资。
BCD选项属于外源筹资。
18.【答案】A
【解析】A选项正确，加息法由于贷款分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本
金的半数，却支付全额利息。这样，企业所负担的实际利率便高于名义利率大约1倍。
BCD选项错误，均为干扰项。
二、多选题
1.【答案】BE
【解析】借款企业支付短期借款利息的方式有收款法、贴现法和加息法。
贴现法，贷款的实际利率高于名义利率；加息法，企业所负担的实际利率高于名义利率大约1倍。
2.【答案】ABCD
【解析】AD选项正确，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收
款期。
B选项正确，企业采用什么程度的现金折扣，要与信用期间结合起来考虑。
C选项正确，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。
E选项错误，不论是信用期间还是现金折扣，都可能给企业带来收益，但也会增加成本。
3.【答案】ABE
【解析】成本分析模式中三种成本与持有现金的关系：
（1）机会成本（正比）【A选项正确】
（2）管理成本（无明显的比例关系）【CD选项错误】
（3）短缺成本（反比）【B选项正确】
现金成本由上述三项成本构成，上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。
【E选项正确】。
4.【答案】BCD
【解析】现金是企业流动性最强的资产，具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行
本票、银行汇票等。有价证券可将其视为现金的替代品，是“现金”的一部分。
备注：现金和应收账款均属于流动资产，所以他们不是包含的关系，属于并列关系。
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