2023年一级建造师考试《建设工程法规及相关知识》易错易考题：税收制度部分
京疆援培一级建造师考试培训教研组在总结历年考试真题的基础上对2023年度考试重要考点易考易错的试题进行了系统整理，小编在这里跟广大考生分享2023年一级建造师考试《建设工程法规及相关知识》第一章 <建设工程基本法律知识>第九节 <税收制度>的易考易错试题内容，以供考生备考学习之用。
第九节 税收制度
一、单选题
1. 根据财政部、税务总局《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58 号）规定，关于建筑施工企业缴纳增值税的说法，正确的是（）。
A.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，不得适用简易计税方法计税
B.按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税
C.适用一般计税方法计税的项目预征率为 3%
D.适用简易计税方法计税的项目预征率为 2%
2. 下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.一人有限责任公司
D.居民个人
3. 下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.非正常损失的在产品、产成品所耗用的交通运输服务
B.自境外单位购进无形资产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额
C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
4. 根据《企业所得税法》，下列企业中属于非居民企业的是（）。
A.在北京市工商局登记注册的企业
B.在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业
C.在美国注册的企业设在上海的办事处
D.在北京市工商局注册但在非洲开展工程承包的企业
5. 下列所得中免纳个人所得税的是（）。
A.年终加薪
B.出售本人绘画的收入
C.个人保险所获赔偿
D.从投资的某公司取得的派息分红
6. 个体工商业户的生产、经营所得适用（）。
A.比例税率
B.5%~30%的超额累进税率
C.5%~35%的全额累进税率
D.5%~35%的超额累进税率
7. 关于城市建设维护税的说法，正确的是（）。
A.凡缴纳消费税、增值税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人
B.城市维护建设税，以纳税人应该缴纳的消费税、增值税税额为计税依据
C.城市维护建设税，与消费税、增值税分别缴纳
D.凡缴纳消费税、增值税的个人，不是城市维护建设税的纳税义务人
8. 关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。
A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收
B.经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，须报经国家税务总局批准
C.土地使用税按月计算、一次性缴纳
D.土地使用税的缴纳期限由县级人民政府确定
9. 关于环境保护税的纳税人的说法，正确的是（）
A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业为环境保护税的纳税人
B.在中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的事业单位不是环境保护税的纳税人
C.企业向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，仍需缴纳环境保护税
D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，无需缴纳环境保护税
10. 关于环境保护税应税污染物计税依据的确定方法，正确的是（）。
A.应税大气污染物按照大气污染物的排放量确定
B.应税水污染物按照水污染物的排放量确定
C.应税固体废物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
11. 关于环境保护税应纳税额的确定方法，不正确的是（）。
A.应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额
B.应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额
C.应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额
D.应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数乘以具体适用税额
12. 关于城市维护建设税的说法正确的是（）。
A.在中华人民共和国境内凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人
B.城市维护建设税，以纳税人应该缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据
C.城市维护建设税，与消费税、增值税、营业税分别缴纳
D.凡缴纳消费税、增值税、营业税的个人，不是城市维护建设税的纳税义务人
13. 根据《征收教育费附加的暂行规定》，教育费附加率为（）。
A.3%
B.4%
C.5%
D.6%
14. 下列凭证中，免纳印花税的是（）。
A.财产租赁合同或者具有合同性质的凭证
B.加工承揽合同或者具有合同性质的凭证
C.营业账簿
D.财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据
15. 契税税率为（），其应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
A.3%~5%
B.2%~3%
C.4%~7%
D.5%~7%
二、多选题
16. 根据《环境保护税法》，下列情形中，暂予免征环境保护税的有（）。
A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B.机动车排放应税污染物的
C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的
D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的
17. 下列车船中，免征车船税的有（）。
A.捕捞、养殖渔船
B.军队、武装警察部队专用的车船
C.警用车船
D.施工企业排气量 2.0 升的乘用车
E.施工企业所有的商用车客车
18. 下列房产中，免纳房产税的有（）。
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C.个人所有非营业用的房产
D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
E.纳税确有困难的企业在城市的房产
19. 关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。
A.在中华人民共和国境内销售无形资产的单位为增值税的纳税人
B.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
C.小规模纳税人应当向主管税务机关办理登记
D.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，
不作为小规模纳税人计算应纳税额
E.在中华人民共和国境内销售不动产的个人，无需交纳增值税
20. 下列企业事业单位中，应当缴纳环境保护税的有（）。
A.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向
环境排放应税污染物的
B.贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的
C.在中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的
D.向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
E.在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的
21. 2017 年约翰逊来到中国，就职于某合资企业，迄今一直居住在上海。根据《个人所得税法》，下列约翰逊获得的收入中应在我国缴纳个人所得税的是（）。
A.从该合资企业领取的薪金
B.出租其在华期间购买的房屋获得的租金
C.在中国某大学开设讲座获得的酬金
D.在《国家地理》杂志上发表文章获得的稿酬
E.国际组织颁发的环境保护奖金
22.下列纳税人中，应该缴纳个人所得税的有（）。
A.在中国境内有住所的个人，从境外取得的所得
B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人，从境外取得的所得
C.在中国境内无住所又不居住，从中国境内取得的所得
D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人，从中国境内取得的所得
E.在中国境内无住所又不居住，从中国境外取得的所得
23. 根据《个人所得税法》，下列各项个人所得免征个人所得税的有（）。
A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B.国债和国家发行的金融债券利息
C.福利费、抚恤金、救济金
D.保险赔款
E.特许权使用费所得
24. 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用 9%税率的有（）。
A.提供动产租赁服务
B.提供增值电信服务
C.转让土地使用权
D.提供建筑服务
E.不动产租赁服务
25. 根据《企业所得税法》，关于企业所得税中不征税收入的说法，正确的有（）。
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.股息、红利等权益性投资收益
E.接受捐赠收入
26. 根据《企业所得税法》，下列企业不缴纳企业所得税的有（）。
A.股份有限公司
B.有限责任公司
C.合伙企业
D.外商投资企业
E.个人独资企业
27. 关于《企业所得税法》中征税对象的说法，正确的有（）。
A.居民企业来源于境外的所得
B.居民企业来源于中国境内的所得
C.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
D.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
28. 下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额
D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物
E.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
答案与解析
1.【答案】B
【解析】建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。A 选项错误；
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。B 选项正确；
适用一般计税方法计税的项目预征率为 2%，C 选项错误；
适用简易计税方法计税的项目预征率为 3%。D 选项错误。
2.【答案】C
【解析】《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。居民个人不属于企业。所以，选项 C 正确。
3.【答案】A
【解析】下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（4）国务院规定的其他项目。
4.【答案】C
【解析】非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
5.【答案】C
【解析】下列各项个人所得，免征个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费、退役金；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）国务院规定的其他免税所得。上述第（10）项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
6.【答案】D
【解析】个人所得税的税率：（1）综合所得，适用 3%至 45%的超额累进税率；（2）经营所得，适用 5%至 35%的超额累进税率；（3）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为 20%。
7.【答案】A
【解析】凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。
8.【答案】A
【解析】土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。故A 选项正确；经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。故 B 选项错误；土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。故 C 和 D 选项错误。
9.【答案】A
【解析】2018 年 10 月公布的《中华人民共和国环境保护税法》规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。A 正确，B 有误。有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。故 C有误。依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。故 D 有误。
10.【答案】D
【解析】应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。故 D 选项正确。
11.【答案】D
【解析】环境保护税应纳税额按照下列方法计算：（1）应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；A 正确。（2）应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；B 正确。（3）应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额；C 正确。（4）应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。D 有误。
12.【答案】A
【解析】2020 年 8 月公布的《中华人民共和国城市维护建设税法》规定，在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。故 A 选项正确，D 选项错误。城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。故 B 选项错误。城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。C 选项错。综上，A 选项正确。
13.【答案】A
【解析】教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为 3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。
14.【答案】D
【解析】下列凭证免纳印花税：（1）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；（2）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；（3）经财政部批准免税的其他凭证。
15.【答案】A
【解析】契税税率为 3%-5%。契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。
16.【答案】ABCD
【解析】下列情形，暂予免征环境保护税：（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；（5）国务院批准免税的其他情形。故 ABCD 选项正确。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税。故 E 选项错误。
17.【答案】ABC
【解析】下列车船免征车船税：（1）捕捞、养殖渔船；（2）军队、武装警察部队专用的车船；（3）警用车船；（4）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶。（5）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
18.【答案】ABCD
【解析】下列房产免纳房产税：（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；（5）经财政部批准免税的其他房产。除《房产税暂行条例》规定外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。
19.【答案】ABD
【解析】在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。A 正确，E 错误。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。B 正确。小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。C 错误。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人计算应纳税额。D 正确。
20.【答案】ABC
【解析】2018 年 10 月公布的《中华人民共和国环境保护税法》规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。本题答案为 ABC。
21.【答案】ABCD
【解析】2018 年 8 月经修改后公布的《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183 天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。约翰逊 2017 年来华，迄今一直居住在上海，依据上述规定，应向我国缴纳个人所得税。下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。居民个人取得上述第（1）项至第（4）项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第（1）项至第（4）项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得上述第（5）项至第（9）项所得，依法分别计算个人所得税。
22.【答案】ABCD
【解析】2018 年 8 月经修改后公布的《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183 天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
23.【答案】ABCD
【解析】下列各项个人所得，免征个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费、退役金；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）国务院规定的其他免税所得。上述第（10）项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。故 ABCD 选项正确。
24.【答案】CDE
【解析】纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为 9%：①粮食等农产品、食用植物油、食用盐；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为 13%，提供增值电信服务税率为 6%。
25.【答案】ABC
【解析】收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。选项 ABC 正确。
26.【答案】CE
【解析】《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。故 C、E 正确。
27.【答案】ABCE
【解析】居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
28.【答案】ABC
【解析】下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外；（4）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。故 ABC 选项正确。
课程简章方案
京疆援培网校一级建造师考试辅导网络课程携手资深专家名师团队精心打造，针对不同阶段不同需求的考生设计了多种课程教学方案，考生可根据自身学习需求选择适合自己的课程，课程方案具体如下：
扫码二维码登录京疆援培网校一级建造师课程频道
